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作者：刘贯春;张高荣;陈肖雄;
单位：中山大学岭南学院;中山大学中观经济学研究院;西南大学经济管理学院;
摘要：在税收征管信息技术水平不断提高的背景下，本文通过构建一个包含政府部门与代表性企业的三期动态博弈理论模型，系统探讨了企业所得税的最优税制设计问题。研究发现，当政府部门只关注税收收入单一目标时，由于税收征管信息技术进步会减少企业逃税行为，最优的法定税率与税收稽查强度理应向下调整。与之形成鲜明对比的是，当政府部门同时关注税收收入与经济产出双重目标时，税收征管信息技术进步对最优法定税率与最优税收稽查强度的影响具有非线性特征。具体地，当政府部门对经济产出的关注度较低时，最优税制设计与单一目标情形保持一致，否则最优法定税率与最优税收稽查强度理应向上调整。进一步讨论发现，随着税收征管信息技术进步，最优税制设计的调整幅度与宏观经济形势和资本调整成本相关，而且会对企业实际税负、经济产出、税收净收入和社会无效损失产生重要影响。本文研究丰富了中国情境下的最优税制设计理论，为决策层调整企业所得税以缓解财政压力和助力经济“稳增长”提供了理论指引和实施方案。
关键词：信息技术进步;;企业所得税;;法定税率;;税收稽查强度
基金资助：广东省自然科学基金杰出青年项目（2025B1515020080）;; 国家自然科学基金面上项目（72373169）以及国家自然科学基金青年项目（72403210）的资助
