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作者：刘桂莲;
单位：首都师范大学管理学院;
摘要：个人养老金作为一项重要制度性安排，旨在满足民众多样化养老保障需求，同时强化个人养老责任意识并提升社会养老财富储备水平。文章基于英国个人养老金制度运行实践，发现个人养老金的发展与三支柱养老金体系协同优化、精细化税收优惠政策、灵活的账户管理等因素密切相关，在扩大制度覆盖面和增加退休收入保障方面取得了突破性进展，但也面临低收入人群参与积极性不高、个人非理性投资决策隐藏投资风险和年金产品复杂削弱成员货比三家意愿等实践困境。英国个人养老金的实践经验为中国个人养老金制度改革提供了以下启示：首先应构建养老金多支柱协同发展机制，打通制度衔接通道；其次需优化制度弹性供给机制，提高制度吸引力；再次应建立精细化的税收优惠政策，增强激励性；最后须简化养老金产品选择，缓解个人选择压力。
关键词：个人养老金;;税收优惠;;收入提取;;存托养老金;;自主投资个人养老金
基金资助：研究阐释党的二十大精神国家社会科学基金重大项目“2035年我国多层次多支柱养老保险体系发展目标与现实路径研究”(项目编号：23ZDA100)
