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作者：李文文;韩洪灵;陈汉文;
单位：南京审计大学内部审计学院;浙江大学管理学院;
摘要：中美审计监管合作协议的签署是中美跨境会计审计合作的重要进展，同时也意味着我国会计师事务所在跨境执业时面临美国审计监管机构的常态化检查。本文以2022～2024年美方审计监管机构对我国跨境执业会计师事务所的检查报告为基础，遵循“基本逻辑——问题揭示——应对策略”的研究思路，剖析美方跨境审计监管所依循的基本逻辑，揭示我国跨境会计师事务所执业过程中暴露的主要问题，并针对性地提出应对策略。研究发现，美方监管在检查对象、检查领域和检查方法方面呈现出覆盖面广、重点突出、技术纵深、标准趋严和协同性强的结构性特征。透过美方检查报告，我国跨境执业会计师事务所在一定程度上存在未获取充分适当的审计证据、违反审计监管机构标准或规则、独立性违规以及多重质量控制缺陷等问题，从而折射出相关会计师事务所面临程序失范、技术滞后、独立性侵蚀、质量控制缺失与市场准入受限等多重风险。据此提出应对之策：精准掌握美方监管逻辑，优化应对机制；完善技术合规工具，应对技术穿透性检查；规范审计工作流程，多维提升程序合规性；健全独立审查机制，阻断利益冲突传导；构建质量控制闭环体系，强化质量控制效力；探索申述联动机制，完善“检查—救济”协同。本研究旨在为我国会计师事务所应对跨境审计监管提供思路借鉴，以期促进跨境资本市场流动和我国经济社会的高质量发展。
关键词：跨境审计监管;;监管逻辑;;会计师事务所;;质量控制
基金资助：教育部哲学社会科学研究重大课题攻关项目“中美跨境会计审计有关问题研究”（项目编号：22JZD010）;; 国家社会科学基金重点项目“人工智能时代会计伦理问题研究的理论、规则与治理”（项目编号：22AGL012）
