企业内部审计类论文范文4篇

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　　摘要 大数据时代是信息化发展的新阶段，审计信息化建设是审计行业适应信息化发展的一场自我革命。本文从信息化对审计的影响出发，分析高校内审信息化现状以及实现途径，提出高校内审信息化建设应关注的重点。

　　关键词 高校内部审计;信息化建设;数据式审计

　　一、信息化对高校内部审计的影响

　　(一)审计环境趋于复杂

　　大数据时代，被审计对象线上办公及各类信息系统的广泛运用，使被审计单位的控制环境、控制活动、信息与沟通、风险评估等风险管理要素发生了变化，传统的抽样审计和静态审计难以满足内部控制的需要，审计人员评估审计风险时必须充分考虑这些变化对审计产生的影响。例如，被审计单位信息系统存储了核心业务有关的数据信息，审计中要从被审计单位的业务信息系统获取基础数据信息，为获取真实可靠的业务信息有关的数据，首先须评估被审计对象核心业务信息系统设计的科学性、运行的稳定性，从源头上保证数据的可靠性。

　　(二)审计方式面临挑战

　　信息化发展的新阶段，善于获取数据、分析数据、运用数据成了审计人员做好工作的基本功。审计环境的变化对审计方式提出了更高的要求。评估被审计单位的信息系统并获取有关业务数据信息后，面对海量的数据条，信息化的审计方式是实现大范围、高效率、深层次分析研判的重要途径，依靠数据式审计进行详细审查，排查疑点，才能判断数据是否真实、合规。审计若不能借助信息化工具和手段，轻则降低审计效率，重则加大审计检查风险。

　　二、高校内部审计信息化建设现状

　　(一)信息化水平低

　　在信息化浪潮推动下，审计信息化理念已深入人心，但实现审计信息化进程缓慢。就高校而言，目前尚无通用又实用的审计服务软件，完全采用审计服务软件开展审计工作的高校审计部门还是少数，更多的审计部门借助财务软件进行查询，数据分析、统计等依靠Excel表格处理，数据汇总尚在人工统计阶段，信息化的审计方式如数据式审计更是无从谈起。

　　(二)信息化定位不明确

　　高校内部审计信息化建设过程中，易将审计业务流程管理、业务规范性管理当成主线去建设，而忽略了通过信息化手段便捷获取信息、发现疑点、排查疑点等可持续的审计能力建设。审计业务流程管理是审计作业方式规范化管理，属于计算辅助审计，数据采集与分析的数据式审计能力更能满足审计人员的工作需求。

　　(三)信息资源不对称

　　高校内部信息化程度、信息化共享程度参差不齐，审计信息化水平受限于高校整体的信息化建设。高校职能部门之间缺乏一体化，“信息孤岛”依然存在，财务、科研、资产等信息系统对接程度不高，甚至未实现对接，审计获取的数据信息碎片化，不利于审计的综合分析与研判，影响审计效率和质量。

　　三、高校内部审计信息化建设实现途径

　　审计信息化建设目标是实现集审计计划制定、审计资源配置、组织管理、作业管理、信息资源获取、数据分析、审计成果运用等功能为一体的信息化管理，既有审计服务平台的搭建，又要注重数据式审计能力的持续建设。具体包括以下4个方面：

　　(一)建立审计对象信息服务平台

　　第一，建立多维度数据检索功能。高校内部审计信息化最重要的功能是开发多维度的全校性数据检索功能，挖掘数据运用能力、分析能力。全校数据包括财务数据与非财务数据，尤其是将财务数据与非财务数据对接，实现多维度的数据检索功能，便于审计人员在全校范围内获取业务信息，同时通过检索提高审计信息获取的效率。

　　当前，高校掌控的各类教育经费逐年增长，有的高校甚至突破百亿，但在审计信息化浪潮的背景下，部分高校财务审计项目开展所需的财务数据依然依靠财务部门后台取数再进行人工汇总。审计信息化建设的最低目标是实现审计各类数据的信息化统计、筛选等基本功能，更高目标是通过全方位数据取证、批处理详细审计、重复性自动化的方式提高审计发现问题、分析问题的能力以及财务预警能力，降低审计风险，提高审计效能。

　　第二，对接校内其他业务信息系统。随着高校信息化建设工作的推进，科研、资产、教务、人力资源管理、合同管理等信息系统逐步投入使用。建立审计服务平台对接校内各业务系统，与各职能部门数据联动应用，建立审计数据库，实时了解职能部门的业务管理情况，及时掌握学校其他职能部门的业务流程，针对重要部门的核心业务存在的关键风险点，设定预警指标，实现“防未病”，以审计视角构建学校风险管理系统。预警风险点管控结果又可为审计部门制订年度审计工作计划提供参考，提高审计立项的科学性。

　　(二)进行审计作业管理

　　审计作业管理系统就是审计项目管理系统，开发审计项目管理系统，对审计计划、审计项目、审计成果、审计档案进行全面、全过程管理，使审计工作在可视化的界面上协作进行。通过精细化项目线上作业管理，及时反映审计工作完成情况，形成“计划有约束、执行有标准”的项目管理模式，实现审计项目线上标准化作业管理链，建立审计项目实施的进度追踪管控机制，推进审计管理和审计行为的规范化，系统提升内部审计质量。

　　(三)提升数据式审计能力

　　审计信息化建设应以培养审计人员的数据式审计能力为重要目标。遵循“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的思路，以大数据为引领进行关联分析、动态分析，强化数据的筛选、排查及预测，提高分析判断的系统性和科学性。通过以不同的参数聚类分析，发现异常，提出审计线索，排查疑点，推动可持续审计能力的积累和提升，着力增强审计软实力。

　　(四)进行审计辅助管理

　　建立审计辅助管理系统包括审计计划管理、公文管理、审计人员绩效管理、部门文化宣传等。该模块面向审计部门内部管理，作为辅助系统有助于信息标准化存储，有效避免人员流动、办公电脑数据不稳定造成审计信息丢失等情况。

　　四、高校内部审计信息化运用展望

　　审计信息化受限于高校的信息化建设程度。审计信息系统既是高校信息化建设的子系统，但又具有特殊性，其数据获取来源于其他信息系统，要与其他信息系统无缝对接存在难度。审计信息系统建设要从独立开发、分别应用的观念转变到将其纳入高校总体信息建设中，整体统筹推进，科学规划内审信息化建设框架，提升审计协同工作能力。

　　审计信息化建设应定位准确，目标明确。应以推动审计部门积累可持续的审计能力建设，提升审计质量、审计效率为目标，重点探索审计信息资源获取能力、数据综合分析能力建设。

　　审计信息化不仅是审计技术、审计思维方式的转变，更是內部审计工作转型的重要方式，将有助于实现事中审计、动态审计、远程审计以及融合审计。审计信息化建设助力内部审计面向高校内部控制和风险管理，成为高校治理的重要组成部分，倒逼高校业务流程再造，推动高校内部治理进一步创新和完善。

　　五、结语

　　2020年暴发的新冠肺炎疫情加速了高校信息化进程，各类智慧管理系统提速上线，线上会议、资料及业务处理增多，给审计工作带来了重大挑战，对审计工作模式、审计范围、审计方法产生了重大影响，联动审计、大数据审计、非现场审计成为趋势，强技术成为审计工作应对挑战的出路。

　　大数据技术与审计融合将改变审计管理，助推内审内涵式发展。但大数据处理问题的技术选择和操作由审计人员裁定，大数据信息处理结果最终由审计人员甄别和使用，审计的职责和使命并未改变。因此，要避免产生大数据主宰一切的思想，审计信息化建设中应理性评估大数据技术对审计工作的影响，以增强审计能力、提升审计效能为目标，实践中灵活变通运用，努力推进审计信息化建设。

　　(作者单位为兰州大学)

　　[作者简介：包淑婷(1984—)，女，甘肃兰州人，硕士，会计师，中国注册会计师协会非执业会员，研究方向：财务审计。]

　　参考文献

　　[1] 周鸿斌.论企业内部审计工作质量的控制和考核[J].财会学习，2018(1)：25-26.

　　[2] 张婷.大数据技术在企业内部审计中的应用[J].电子技术与软件工程，2018(1)：32-33.

　　[3] 胡洪斌.大数据时代数据式审计方法重构[J].财会通讯，2017(19)：117-119.

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篇(3)

　　摘 要：对于企业的长远可持续发展而言，内部审计与内部控制两项工作均具备十分重要的价值与作用。在实践之中，企业应重视形成对于两者间关系的深刻掌握，着力在發展之中推动内部审计与内部控制的作用得到充分发挥，进而促进生产经营效率改善，提升整体经济效益。为此，文章主要对企业探讨内部审计与内部控制关系的重要意义进行分析，在此基础上，对企业内部审计与内部控制关系做出具体阐述，旨在提供具备一定参考意义的借鉴，促进企业内部审计和内部控制工作实现进一步发展。

　　关键词：企业内部审计;内部控制;关系

　　一、 引言

　　对于企业而言，无论是开展内部审计，还是进行内部控制，根本目标均在于落实自身长远可持续发展战略，对内部管理措施和业务工作加以规范，从而推动企业生产经营活动朝着有序化方向发展，切实增强企业资产的安全性，提高企业财务、会计等各项信息的真实性与可靠性。事实上，内部审计本身即是企业开展内部控制的一项重要工作，通过加强内部审计，企业能够切实提高内部控制的效力，确保各项内部控制制度要求得到全面落实，推动企业内部控制进一步完善。为此，企业应加强思想认识，积极主动地探讨内部审计与内部控制两者之间的关系，形成科学认知，增强内部审计与内部控制实效性。

　　二、 企业内部审计与内部控制关系探讨的重要意义

　　对于企业而言，内部审计，是指对监督过程开展客观评价，以此审查企业日常生产经营活动和内部控制工作的实效性，及时发现其中存在的问题并采取针对性措施对其加以解决，进而推动企业战略发展目标得到实现。内部控制，则是以相关法律法规和政策为准绳，确保企业生产经营活动沿着合法、规范方向开展，促进企业生产经营目标实现，达到盈利目标，增强企业资产安全性的具备完善性和实践应用价值的控制活动的总称。在企业生产、经营和发展的进程之中，内部审计活动与内部控制活动之间具备着十分密切的关系，两者相辅相成，共同助推企业实现发展战略。首先，企业在内部控制实践之中，需要从自身实际情况出发，根据现实法律和政策的要求，制订符合实际情况和发展需要的发展措施，确保企业在生产经验活动之中做到有章可循。为此，企业必须通过内部审计，认真评估企业发展措施与相关法规政策以及实际状况的相符程度，及时发现其中存在的问题，从而推动企业内部控制得到加强，反映出内部审计对于内部控制工作所具备的重要价值。其次，内部审计既是内部控制这项工作的重要构成部分，企业在开展内部控制实践时，必须重视开展内部审计工作，又是对内部控制的其他实践项目进行监督和评估的重要手段，用过提高内部审计工作水平，企业内部控制体系的构建进程将得到进一步加快，内部控制工作效率也将进一步提高，有利于降低企业中存在的各类潜在风险，增强企业的风险防范控制能力。最后，通过加强内部控制，企业能够对内部审计进行有效统筹，确保内部审计定期开展。企业在发展过程之中，必须积极主动地对内部审计和内部控制两者间的关系加以探讨，通过把握两者之间存在的密切关联，提高对于内部审计工作和内部控制工作的重视力度，在企业内部营造有利于内部审计和内部控制开展的环境，从而切实提高内部审计和内部控制工作的开展效率与开展实效性，促进内部审计与内部控制的重要作用得到全方位发挥。

　　三、 企业内部审计与内部控制关系分析

　　(一)内部审计促进内部控制制度建立

　　现代企业之中，内部控制工作的具体内涵得到了进一步延伸与拓展，不再局限于传统的会计控制，而是与生产、经营、管理和风险防范控制等各个方面实现了有机结合，要求企业进一步加强思想认识，充分理解内部控制在规范和协调各项工作、促进各项工作正常有序开展方面所具备的重要价值，建立完备的内部控制制度与内部控制体系，从整体上对于各项工作加以统筹规划，进而促进自身发展战略和发展目标得到充分实现。根据财政部颁布的企业内部控制基本规范条例，内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督是构成企业内部控制体系的五项基本要素，基于这一认识，可以得到，通过开展内部审计工作，企业内部控制制度的构建进程将进一步加快，促进企业内部控制水平与内部控制质量提高。这是因为在企业实践之中，内部审计，是指从企业发展的实际需求和实际状况出发，由相关负责人统筹组织开展，结合内部控制体系的五项基本构成要素，对企业各项工作加以评估的过程。在内部审计之中，审计工作人员需要考察企业内部环境是否健全、风险评估工作是否科学高效开展、控制活动是否符合生产经营等工作的实践要求、信息沟通是否顺畅以及内部监督是否落实到位，根据考察结果，判断企业内部控制体系的具体建设进度和总体建设质量，发现其中存在的问题和不足，提出针对性解决措施和解决方案，进而促进企业内部控制制度得到完善，推动企业加快内部控制体系构建进程，对其中存在的管理偏差加以认真纠正，促进内部控制工作质量得到全方位改善，推动企业对于发展过程之中出现的各类潜在风险性因素加以预防和控制，追溯风险的根源，从而进一步提高风险防范控制的实效性，推动企业形成科学高效的内部控制制度体系。

　　(二)内部审计推动法人治理结构完善

　　在企业内部审计实践之中，负责开展内部审计工作的机构，需要根据上级领导的具体指示，以及企业发展的实践需求，遵循相关法律法规、政策以及规范的内部审计程序，对于企业的法人治理结构进行审查，考察企业机构设置的合理性、权责分配的具体性、内部监督工作的到位程度、人力资源管理政策的落实情况以及企业文化的建设状况等各个方面的实际情况，及时发现这些项目之中与法规政策和企业发展实际存在偏差的部分，通过采取针对性措施，促进问题得到解决，切实提高企业工作实效。其中，对企业法人治理结构加以全方位审查，判断企业法人治理结构建设的合理性与规范性，是内部审计工作之中的一项核心与重点工作，内部审计人员需要严格开展这项工作，以此切实深入到企业的内部控制环境之中，对企业内部控制工作的整体效力进行科学评估，为企业内部控制的发展提供具体明确的参考，进一步推动企业内部控制水平提高。为此，企业应重视通过高效的内部审计工作，对各项经营发展决策、执行情况以及监督责任进行明确，打造权责统一的内部工作环境和内部控制环境，促使三项职责分离这一重要原则得到充分贯彻落实，从权责统一的角度出发，考察各个部门中不同工作岗位的设置合理性，对岗位设置加以完善。与此同时，企业应重视在内部审计之中对人力资源管理工作的效力加以认真评估，对人才选聘、人才培训、薪酬体系、绩效考核、人员奖惩等人力资源管理工作的各个项目加以认真考察，判断其科学性与规范性，推动人力资源管理工作进一步朝着成熟化方向发展。此外，在开展内部审计工作的过程之中，审计人员还应从企业发展的角度出发，判断企业是否已经形成了符合自身实际的宏大发展蓝图、经营实践理念和企业文化精神，从而通过内部审计推动企业在实践之中履行好自身所承担的社会责任，进一步对企业法人治理结构加以规范和完善。

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　　摘 要：纵观国际到国内、从历史到现在，在中国经济“新常态”背景下，中国很多企业即将面临经济增长速度换挡期的外部經济环境，在这样一个背景下，企业内部审计对企业自身的长足发展有着至关重要的作用。当下企业的审计人员在传统的审计模式下会运用抽样审计、个体审计等方法对企业的实际经营进行风险预估，这种方法有一定的不全面性，当然随着技术的发展，现有的很多技术都可以实现大量审计工作，资深的审计人员可以通过云计算、云存储看到这些直观的计算结果，可以对企业阶段内的经营问题进行全面分析，找出问题，在这个过程中，内部审计的独立性是审计结果的重要影响因素，审计结果也更为可靠、直观。

　　关键词：内控;经济发展;市场

　　一、企业内部审计独立性的影响因素

　　(一)对审计开展流程的影响

　　通常企业间的审计业务开展是，审计人员要等到结束时期获取全部经营数据之后才能开展审计工作，我国以前大部分企业的审计业务都是按季度划分，第二季度审计第一季度，以此类推，追加半年审计和年终审计等，传统审计的不能动态化的开展审计和财务监管，而且针对性开展的审计业务大多也是也抽样审计为主，一个企业季度审计全部开展审计对审计人员的工作强度要求是非常大的。这种不能及时性的开展审计工作，对企业的经营情况和经营风险的判断与实际有着差距，这在企业日常经营是一个隐患的问题，不利于企业良性健康发展。

　　(二)对审计模式结果方面的影响

　　现阶段，企业单位的审计职责开展，因为对于联网技术的应用程度程度提高，但是应用技术的加大，加上网络中存在大量的病毒漏洞以及人为的恶意，导致审计工作的结果不太准确，计算机时代的网络普及，让审计工作的流程和处理方式等得到质的提升，除却网络安全攻击的问题仍然存在之外，企业内部假账更容易操作。通常情况下，因为企业自身内控措施的不合理，会在企业日常经营中出现很多资金管控的风险，我国企业资金空管风险主要是贪污腐败和经营不善的层面上，经营不善属于不可控风险，由市场、政策多种影响，审计只需要提供单纯的经营报告即可，但是贪污腐败的存在纯粹是企业自身内部控制不到位的所造成的，这种情况下审计工作中如何发现，在当下的业务中，因为管理者不直接参与基层业务的进行，导致一些人会利用票据、流程、信息不对等等行为进行贪污腐败，而且很多时候不进行深层次的审计调查，很难发现，这极大的影响了企业自身的发展，对审计结果存在很大影响。

　　二、企业内部审计独立性的建议

　　(一)结合实际，立足自身

　　现代大企业基本已经完善了自身的审计应用职责，存在问题较多的多数分布在中小企业中，没有结合自身企业特点，一些审计采用的技术、工作流程等不是太过熟悉。企业内部审计独立性只有熟练应用新技术，完善自身的企业制度，引进人才，采用新型应用，合理运用大数据、云计算等现代化技术，学习优秀的审计工作案例，提高工作人员素质和能力，才能确保审计结果的准确，这也是推动审计在实际经营中的作用，实现审计稳步发展。

　　(二)增强管理，注重实效

　　近年来，中国市场的经济环境在面对国际时有了巨大的改变，全球化的竞争开展，让身处经济重要交汇地的中国也在面对巨大压力。市场环境的日益成熟，企业也要相对应的根据环境谋求未来竞争发展之路，审计未来必要性，在经济快速发展的今天正逐渐体现出来。经营决策者是企业管理的核心力量，开展的经营方式也应该顺应多方面因素，可以酌情开展单独具管理审计部门或者个人负责，区分开传统财务部门和审计部门的工作职责，找准对应的定位。

　　(三)加强培训，提高专业能力

　　作为企业要大力推广审计的实践，提高相关审计人员的专业技术水平，鼓励考证、学习审计工作的优秀案例，掌握一些现在审计常用的软件等，打造合格的审计队伍。对于审计工作从业者，要明确自身审计工作的职责，严格明确各项数据的准确性、严格性、及时性，要在企业的日常经营中从业务、支出、收入等各项数据中对生产经营成本进行核算，给出合理报告，通过阶段性的报告分析，为后续的企业经济发展提供一个好的方向。要善于利用数据分析，本着责任心和求真务实的态度，制定工作目标，履行预测、规划、控制和考核等职能，加大理论和实践的整合力度，个人也要多多学习相关审计知识，关注国内先进企业的优秀经验，立足自身，提高专业技术水平，可发现问题，解决问题，增强实用性和拓展性，从而促进企业的可持续发展，加强和完善经营管理经验，避免走弯路、退路等。

　　(四)加强风险防范能力

　　企业应当在审计实际开展的工作中，加强各项数据计算的监控，企业财务部门应该建立严格的数据制度，必须对实际业务开展的所有出、入、损耗、营收等所有交易进行实时监控，密切关注一些的耗费资金、回报较少、流程繁琐的生产经营，上述情况要积极总结，归纳好月度、季度、年度的报表数据。企业必须要建立起审计信息管理机制，需要及时、积极主动的收集关于企业生产经营中的各方面消息，一旦有任何不利于企业自身发展的消息或者趋势出现，必须要针对市场及时的进行调查核实，如果属实则必须积极的采取相应的措施来维护企业利益，此外，该应该开展对应的审计交流活动，全面提升企业内部审计业务的开展。同时可以考虑通过云计算平台的构建，建设完善自身的财务监控预警体系，通过利用大数据、云计算等信息化手段，能够将生产经营中的相关问题，进行流程的控制，完成风险管理，通过风险管理信息化和大量数据积累，去除利弊，及时止损等，利用云计算分析挖掘技术进行信息处理，形成和推送预警信号、开展关联传导分析，合理运用科技规避风险，全面展示企业经营情况。

　　(五)依照规章制度办事，强化审计工作流程

　　作为企业审计从事人员，在日常工作开展中。要严格按照企业管理规章制度、审计合理核算制度，涉及到企业日常运营的具体每笔业务流程都要规范。论语有云“不积跬步，无以至千里”，任何伟大的事都是要从一件件不平凡的小事中一步一步积累下来的，审计从事者也不例外。

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