内部审计创新发展论文文献3篇

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篇(1)

　　摘要：在审计理论上，从注重检查、注重结果、重在治标向注重控制、注重过程、重在治本转变：在审计职能上，从单纯监督向监督与服务并重转变;在审计目标上，从查错纠弊向内部控制评价和风险评估转变;在审计内容上，从单一财务合规审计向财务审计与管理并重转变;在审计方法上，从事后监督向全过程监督转变。

　　一、广泛应用计算机技术

　　1.传统审计方式，很难实施大面积大范围的详细检查，更难以保证审计手段的科学性和审计结果的准确性，从而加大了审计风险，利用计算机技术开展审计监督，能够发挥快速处理数据的优势，拓宽审计检查的覆盖面，把审计范围由原来对被审单位的部分检查扩大到全部数据并行检测，既提高了工作效率，也避免了原有的局限性对审计质量的影响。

　　2.运用计算机技术开展审计监督能够对数据信息进行高质、快速、大量的处理，并将处理过的信息数据直接生成审计工作底稿，既简化了审计取证和资料汇总的过程，也增强审计工作的准确性，提高审计工作的效率和质量，使审计工作更加标准化和规范化。

　　3.建议将计算机业务理论技能培训作为内部审计人员后续教育的必修内容。应对现有内部审计人员进行审计专业知识培训，开展梯形教育，尽快使内部审计部门具有一批掌握审计和计算机双重技能的人员，保证计算机技术在审计工作中得到有效的应用。

　　二、规范内审行为

　　认真贯彻执行《中华人民共和国内部审计条例》及《中国内部审计条例》，结合本行业、本单位的特点和需要制定、完善各项具体的内部审计制度。我国2003年发布的《审计署关于内部审计工作的规定》第一条指出，“为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律，制定本条例”，第三条指出，“国家机关，金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立建全内部审计制度。法律、行政法规设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立独立的内部审计机构，配备审计人员。”《规定》明确了内部审计机构设立的原则，即法律法规规定设立和单位内部需要设立，明确了内部制度建立的基本原则，即应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。

　　国家审计法规经过多年的发展，已经建立了以宪法为基础，以审计法为核心，与国家其他有关的法律相配套的较为完善的审计法规体系。与国家审计相比，我国内部审计虽然近年在审计理论和审计规范上取得了很大进展，但尚未形成系统的内部审计制度法规体系，内部审计制度规范仍不健全，操作性有待加强。建议根据所在单位、行业的性质、内部管理部门的具体管理制度，按内部审计职责依法制定和完善内部审计各项制度。

　　三、全面推动内部审计工作转型

　　集团公司内部有一大型新建项目，完工后一年财务交接不上。新财务人员称在筹建期间老财务人员账目不清，财务管理混乱无法交接。而老财务人员称新财务人员居高临下，不好好配合不愿弄清。双方争得面红而赤把问题交到集团公司，集团公司财务部门多次协调未果，领导派遣我们内部审计部门进驻。同志们加班加点、不分昼夜，把筹建期间的原始凭证、账簿、报表逐一查看、分析，发现有单条腿作账、有原始凭证与记账凭证不符、有账账不符、账表不符等混乱情况。我们从凭证做起，把错的逐一理顺，解开了纠缠不清的麻团，使财务得以顺利交接。而后我们帮助财务建立健全管理体制。对内部控制系统进行梳理，查找风险点和薄弱环节，提出建立健全内部控制体系的意见和建议。

　　四、加强审计质量治理，防范审计风险

　　审计质量治理是指审计组织和审计职员为使审计过程、审计行为、审计结果达到规定的质量标准，而采取计划、制约、检查、分析和反馈等措施。不论是全面质量治理，还是项目的全过程质量控制，考核、检查的都是审计准则和规范的落实。审计质量的高低决定了审计风险的大小，审计质量高，审计风险就小，否则，审计风险就大。审计职员不按照规范的审计程序和方法实施审计、发表审计意见、出具审计报告，就有可能引起诉讼，尤其是在人们法制观念不断增强的过程中，审计职员加强审计质量治理、防范审计风险的意识也要时刻牢记。

　　五、加强流程管理是提高审计质量和效率的关键

　　通用审计程序分为准备阶段、实施阶段和报告阶段，在通用审计程序的基础上，内部审计根据自身实际情况，制定内部审计作业程序，规范各个环节的作业标准和方法，加强流程管理是提高审计质量和效率的关键。

　　首先，加强审计项目的前期管理，重点是审前调查方案，同时审计人员按分工定期进行信息采集。信息采集的内容可以包括被审计单位各项经营指标完成情况、重要经营信息、内外审计发现的情况、案件和重大违规事项发生情况等。

　　其次，抓好项目审计实施中的几个关键。第一个关键是要注意合理进行资源配置，确保审计重点。

　　“审计重点”是在审计项目实施过程中，要求对审计重点方面、重点环节和重点问题查证，以确保既能按项目要求顺利完成审计任务，实现审计目标，又能对重点问题查深查透，突出审计成果，提升审计质量。第二个关键是要注意审计人员之间的信息沟通。在审计过程中审计人员各有分工，一般是按照不同的专业或不同的审计事项进行分工，如果机械地按照业务环节“一事一稿”完成作业，就可能对事物的整体面貌进行了割裂，导致审计测试结果可能有所遗漏或存在偏差。第三个关键是要注意审计人员的日常工作小结。每日审计完毕，要给审计人员留出撰写审计日志、理清思路的时间，做到审计工作日清日结。

　　再次，充分利用审计成果是提高审计质量和效率的保证。要采取措施关注审计结论的落实情况有没有转化为“能量”。要充分利用现有的系统资源，在审计项目结束后，及时建立审计问题库，做到对审计查出的每一项问题，都要逐一落实。要加强对审计成果的综合分析，通过对审计发现问题的定性定量分析，看提出的问题是否符合客观情况，是否从体制、机制上和制定、修改、完善规章的高度提出解决问题的办法。区分普遍发生与偶然发生，从大量的数据资料中归纳出规律性的东西，这对下一阶段的审计工作具有非常重要的意义。

　　总之，搞好内部审计规范化建设，服务是第一要务。以富民强省为主线，增加价值为中心，强化内控为重点，防范风险为导向，帮助组织提高效率和实现目标，还要规范内审行为。认真贯彻执行《中华人民共和国内部审计条例》及《中国内部审计准则》，结合江苏实际重新修订《内部审计规定》制定《内部审计准则》。还要提高队伍素质，发掘更多的高层次高素质国际型内审人才，同时推进内审人员上岗制度，和内审职称制度。改进技术方法，加快计算机及网络技术运用的步伐，开发和应用适用的计算机辅助内部审计软件。

篇(2)

　　摘要：对现有已产生的金融不良资产的专门处置机构，内部审计在资产公司七年的发展道路上已发挥了重要的作用，并将在今后的战略转型与市场化业务发展中发挥更深远的作用。本文仅就资产公司的治理结构和内部审计应发挥的作用作以下探讨：

　　一、资产公司的治理结构与内部审计

　　公司治理结构也叫法人治理结构，它是指所有者对经营者的一种监督与制衡机制，即通过一种制度安排来合理配置所有者与经营者之间的权利与责任关系。完善的公司治理应保持良好的内部控制制度、不断检查内部控制的有效性、对外如实披露内部控制状况、保持强有力的内部审计。资产公司的治理结构现状是：

　　1、资产公司的运作机制：作为特殊时期成立的政策性金融机构，与国外资产公司比，我国的资产公司也是独立法人，是非银行金融机构，但它不以盈利为目的，其目标是在处置不良资产时要最大限度的保全资产和减少损失。在税收和费用上享受政府给予的特殊减免待遇，可以综合运用多种专业化手段，进行不良资产的管理和处置。

　　2、资产公司的内部治理：资产公司没有设立三会，但其治理结构总体是按制度设置的，法定代表人即公司总裁由国务院直接任命，其机构设置是公司和办事处形式的二级运营模式，并按照前台、后台和支持保障三个系统设立相关职能部门。资产公司管理的资产数额巨大，业务种类繁多。资产处置涉及的方面多种多样，故公司实施有效的内部监控，采取资产管理和处置的业务是操作授权、决策权限上移，职能部门对办事处垂直管理，办事处职能部门分工负责的管理格局。资产公司现在实行的激励考核办法，不管是财政对公司的考核还是公司内部的考核，都是以现金回收考核为主。

　　资产公司的内部审计是指公司和办事处两级设置的审计部门和审计人员，依据国家、法规及公司规章制度，以加强内部控制、防范风险、提高资产回收率为核心、以各项业务经营管理活动为对象，对公司收购、管理和处置的不良资产、资金财务等经营管理活动进行检查监督的一种行为。资产公司实行的内部审计制度，是在公司总裁和办事处总经理的领导下独立开展工作，其目标就是为了在加强管理、提高效益、建立良好的秩序方面发挥作用。资产公司的审计部门是重要的内部监督部门，独立于其他业务部门，向公司总裁负责并报告工作，在业务上接受财政部、银监会及公司监事会的指导。

　　3、资产公司的外部治理：我国实现的是由多家监管机构和政府部门参与的混合型监管体制，即行政管理由财政部、中国银行业监督管理委员会(原为中国人民银行和中央金融工委)、国有资产管理委员会(原为国家经贸委)、中国证券监督管理委员会、审计署、财政部驻各地财政专员办等机构负责，每一个管理机构都有自己的管理职责和权限：财政部作为惟一的出资人，负责对资产公司的预决算管理，制定目标考核方案，规定债权资产处置的时限和进度，拟定现金回收率、现金费用率等考核指标，并决定资产公司经营管理中的重大事项。银监会通过非现场监管和现场检查方式，审批资产公司的业务范围，核准其高级管理人员的任职资格，查处不良资产处置和管理过程中的违法违规，督促防范和化解资产处置过程中的风险，推动公司治理机制的完善。中国人民银行在资产公司收购不良资产时发放了大量再贷款，是最大的债权人，对其经营行为有监管职责。证监会负责证券业务的审批和监管。国资委负责组织、指导、协调企业债权转股权工作。审计署依法可对资产公司进行审计监督。财政专员办负责对各办事处的财务状况进行监管。

　　4、资产公司的监事会：资产公司现在都未设股东会和董事会，其监事会由国务院派出，对国务院负责。监事会代表国家对资产公司的资产管理、资产处置和财务收支状况实施监督，它不参与也不干预经营决策和经营管理，以财务监督为核心，对财务活动及总裁等主要负责人的经营管理行为进行监督，确保国有资产及其权益不受侵犯，监事会对资产公司的内部审计和监察工作负有指导职责。

　　二、内部审计在资产公司治理结构中的作用

　　资产公司是一个高风险行业，为完成既定工作目标和防范风险，对各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约是必要的。内部审计是资产公司经营管理的重要组成部分，具有服务、监督和评价三项基本职能，更是公司内部控制的组成部分;通过审计、检查和督促被审计单位的活动在规定范围内沿着正常的轨道健康运行，检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况，借以揭露违法、违纪、违规行为，进而确定和追究经济责任;同时内部审计对被审计单位的资料及经济活动进行审查，依据相应的标准对所查明的事实做出和判断，肯定成绩，揭露矛盾，总结经验，从而改善经营管理，寻求提高效率和效益的途径。事实说明，内部审计在为公司的发展和部门的加强管理、提高效益、建立良好的秩序方面发挥了重要的作用。

　　1、内部审计在公司治理中有利于风险管理和防范风险。内部审计针对风险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善是公司治理所必需的，资产公司从不良资产的收购、管理到处置及资本金运作的整个过程，都伴随着大量的不确定因素，主要包括政策性风险、信用风险、市场风险、经营风险和道德风险;尤其是在不良资产处置过程中，围绕资产定价可能遇到的风险更多更复杂;内部审计作为风险管理的一种和手段，而风险管理则是内部审计的一项新的内容和领域。面对风险，内审人员可以运用自己在风险管理方面的专业知识，从独立客观的角度为管理层提供有价值的咨询服务、分析识别和评估控制作用。

　　2、内部审计在公司治理中有利于合规处置不良资产。资产处置跟进审计是资产公司一项重要的基础性审计工作，做好这项审计对规范资产处置行为、防范资产处置过程中的道德风险具有重要意义。对逐个项目出具审计报告的跟进审计为遵循性审计，即合规性审计;其目的是通过对处置项目的合法合规性审查，并对审计结果予以客观、准确的披露，对存在的不合规情况提出改进建议，促进资产处置依法合规操作。其目标是审查和评价资产处置方式的公开性、处置程序的合规性和处置方案的优化过程及结果。由于不良资产处置量大户多，内审人员日常工作有相当大的工作量，其对促进依法合规处置不良资产的作用勿容置疑。

　　3、内部审计在公司治理中有利于规范资金财务管理。内部审计具有经济监督、评价与鉴证的职能，是强化内部会计监督不可或缺的制衡机制，资产公司的内部审计采取定期审计和专项审计相结合的方式进行财务审计，在资产公司的发展中起着制约与促进性的作用。财务审计是指审计部门对财务部门的会计资料及其他经济资料所反映的财务状况和经营业绩的真实性、合法性、合规性、效益性以及执行会计政策的一致性进行审查和评价。其目的是维护国家财经法纪和公司财务制度，改善经营管理，提高经济效益，促进公司业务的健康发展。

　　4、内部审计在公司治理中有利于建章建制，开展内部控制测评。资产公司内部控制是公司为实现经营目标，根据经营环境变化，通过制定和实施一系列制度、程序和办法，对经营与管理过程中的风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。其含义应该是公司机构内部为完成既定工作目标和防范风险，对各职能部门及其工作人员从事业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的、办法和程序的总称，是由不同部门、不同人员和不同操作环节相互交织、紧密的动态过程，是按照一定控制目的而由有关控制所组成的控制体系。加强内控机制的建设，是资产公司实现安全稳健经营所得到，内部审计通过对内部控制系统的健全性、有效性进行测评，揭露内部控制系统的薄弱环节，提出改进建议，对完善公司内部控制，形成内部责任分明、相互制约的机制，增强管理意识，提高管理水平，防范经营风险，都会产生十分重要的作用。

　　5、内部审计在公司治理中有利于对经营管理人员的监督管理。资产公司的任期责任(含离任)审计，是指对资产公司高层经营管理人员在资产收购、管理和处置，资金营运和财务管理，信息管理、上市承销、投资理财等各项业务经营中应当负有的主管责任和直接责任进行的审计。这项工作有效地拓宽了对高级经营管理人员的监管渠道，为干部管理部门客观公正地评价和运用干部提供了重要依据，同时也有效地促进了其他在职干部的廉洁和自律。

　　三、发挥内部审计在公司治理结构中作用的对策

　　资产公司的政策性业务已宣告完成，正处在向商业化转型的转轨阶段，尚未完全建立规范的公司治理结构和实现有效的公司治理，内外部治理机制还很不完善。在公司治理结构中，内部审计是一个不容忽视的，是对决策层(股东会、董事会)负责还是对执行层(总裁)负责，直接决定内部审计的身份或角色，也决定作用的发挥。要真正发挥资产公司内部审计的作用，特提以下建议：

　　1、资产公司应尽快完善公司治理结构。党的十六届三中全会决议提出要“完善资产管理公司运营机制”，这为资产公司的提供了新的机遇。在新的挑战面前，资产公司要按制度的框架，建立起精简、高效、灵活运作的组织结构，以利于增强资产处置决策机制的科学性和促进建立符合市场化绩效挂钩的激励机制，同时要建立相对独立健全有效的内部审计体系，建议按《公司法》的要求尽快完善公司治理结构。

　　2、资产公司应建立审计委员会领导下的内部审计管理模式。从我国现在公司内部审计机构的隶属关系看，有隶属财务副总(财务总监)、总裁(总经理)、监事会、董事会和董事会领导的审计委员会等五种管理模式。资产公司的内部审计机构包括审计委员会都由总裁(经理层)领导，属于执行、监督职能为一体，自己监督、自己执行的现象，是公司法人治理结构不健全的表现;为有效避免资产公司内部审计管理模式存在的自己监督审计自己的不合理现象，更符合审计需要双向独立原则，建议资产公司的审计部门应隶属于董事会领导下的审计委员会，直接对董事会负责，向审计委员会报告，接受监事会的指导，对行政方面的要向总经理负责并报告工作。办事处审计人员由公司审计委员会统管，人事劳资关系全部集中总公司，切断现行人员关系同所在办事处利益挂钩做法。

　　3、资产公司应加强对经营者有效激励和监督约束的审计。资产公司的内部审计不仅要在财务信息的确认方面发挥作用，而且要在经营领域发挥作用，最终降低交易成本和代理成本，更要能够及时发现并纠正经理层违反内部控制的行为，使内部审计有利于国家对经营者的监督，使公司的每个层次都能保证公司财产的安全和经营决策的执行。

　　4、进一步提高内部审计工作质量。审计人员要提高工作质量，能够及时发现资产公司经营中的问题，及时掌握各类员工的行为动态，找准风险部位，根据风险点具体防范办法，重点关注对资产处置项目尽职调查、双人谈判、评估定价、信息公开、处置权限、时效管理和维权、处置方案实施及协议履行等重要风险领域和关键环节，加大审计深度，从源头上去研究和寻找预防和治理的对策，标本兼治的抓好和建章建制，通过管理和监督打消有私心、谋私利人员的念头，使处置中的不当行为能被甄别和曝光，从而有所畏惧并受到控制。

　　5、拓宽审计覆盖面，加强对公司治理环境的审计和对治理结构的监督。现在资产公司的内部审计已经包括了对企业的经营管理活动、财务会计活动和内部控制制度等方面的审计，随着改革的深入，财政部出台了资产公司有关投资、委托代理和商业化收购等业务的风险管理办法，资产公司的业务面将更宽，内部审计业务也应从财务审计到内部管理审计，再扩展到内部治理审计，除原来的内部控制审计，还应向公司治理环境审计和风险管理审计与战略审计方向延伸。

　　6、配足审计专业人员，提高内部审计人员的素质和专业水平。公司治理环境下的内部审计要求更高，现在资产公司内部审计队伍不稳定，人员大多是财务会计、金融和审计专业出身，其他专业人员较少，尚未达到公司治理环境下内部审计人员应具备的素质，难于适应财务审计和资产处置以外的其他审计。公司治理环境下，审计人员要具备广博的知识和多元化的技能，建议配备足够数量和能胜任审计专业工作的人员，逐步做好人员结构调整和现有审计人员的培训，建立相应的激励约束机制，明确报告路线，进一步强化内部审计的职责和权限，不断提高内部审计工作的质量和水平。

篇(3)

　　摘 要：新的《教育系统内部审计工作规定》在推动教育治理体系和治理能力现代化进程中发挥了重要作用。重庆市北碚区教育系统内部审计工作依照新规定，认真贯彻落实“内审工作很重要，要突出重点，要全覆盖，要严肃认真”的总要求，立足教育系统风险防范，发挥内部审计功能，防范和化解系统内部风险方面成效突出，走出了一条专业创新之路。

　　关键词：教育;内部审计;创新

　　2004年制定《教育系统内部审计工作规定》(教育部令第17号)，有力推动、规范和保障了教育系统内部审计工作的发展。但是，随着经济社会发展，教育系统内部审计工作的内外部环境发生了较大改变。要充分调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。加强内部审计工作，发挥内部审计作用，是党中央对审计工作新的部署和要求。二是内部审计理论和实践有新发展。近年来，内部审计“免疫系统”功能、风险管理、内部控制和完善治理等新理念逐步确立，内部审计的职能定位发生较大变化，发挥作用的空间和范围越来越宽广。三是审计署关于内部审计工作有新规定。《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)进一步明确了内部审计的新定位，调整了内部审计职能职责，强化了内部审计独立性，规范了审计结果运用等，对内部审计工作提出明确要求。四是教育系统内部审计有新需求。国家财政性教育经费连续6年占GDP比重超过4%。教育系统内部审计不仅要保障资金使用安全，还要促进资金使用效益提高、加强内部控制、防范资金风险，这对内部审计工作深度提出了更高要求。2020年3月教育部第47号令颁布了《教育系统内部审计工作规定》，对17号令进行了全面修订，完善了教育系统内部审计制度，更利于进一步发挥内部审计在教育治理中的重要作用，推动教育治理体系和治理能力现代化。

　　重庆市北碚区教育系统内部审计工作依照新规定，认真贯彻落实“内审工作很重要，要突出重点，要全覆盖，要严肃认真”的总要求，立足教育系统风险防范，推动党风廉政建设，推进治理体系与治理能力现代化。在发挥内部审计功能，防范和化解系统内部风险方面成效突出，走出了一条专业创新之路。主要做法如下：

　　一、密切关注最新审计政策规定，结合系统实际，基本建成比较完善的内审制度体系

　　根据五年轮审规划的要求和内部审计自身发展的需要，全面修订完善北碚区教育系统规范开展内部审计工作的基本制度、重要制度和具体制度，逐步建立起“1+5+N”内审工作制度体系。“1”是《北碚区教育系统内部审计工作管理办法》;“5”是五个实施细则，即《北碚区教育系统主要领导人员经济责任审计实施细则》、《北碚区教育系统建设工程项目审计实施细则》、《北碚区教育系统内部控制审计实施细则》、《北碚区教育系统内部审计整改工作办法(试行)》;“N” 是《北碚区教育内部审计中心管理制度汇编》，以及指导内审业务工作的《重庆市北碚区教育委员会内审工作手册》等多项管理制度。

　　按照这个制度体系(下图)，依区教育工委、区教委、区教委工会的制度性授权，统筹开展本系统单位(学校)、基层工会及其他社团法人的审计工作。

　　二、注重计划性

　　从2015年起，每五年制定轮审规划，审计对象涵盖所有委属单位、教育工会所属工会、系统内其他法人组织等，实现法人组织审计全覆盖、审计期间全覆盖、建设项目审计全覆盖。五年规划内需要调整的，通过年度计划审定。

　　每年制定年度审计计划，以正式文件印发，增强审计工作的计划性和严肃性。内审中心编制月度任务表，每周召开工作推进会，保证审计项目按序开展。

　　三、根据需要开展多种类别审计

　　对区教育系统内所有法人组织的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等有计划开展内部审计，以内审中心独立实施为主，委托社会中介为辅，近年来主要开展了领导人员经济责任审计、单位财务收支审计、内部控制审计、专项审计(调查)、建设项目审计和绩效审计等六大类业务。

　　根据干部管理的需要开展领导人员经济责任审计，这是我们实施的主要审计类别。按照离任必审和五年任中必审的原则组织实施，将校长、工会主席和社团法定代表人履行经济责任的情况一并纳入审计监督范围，确保对本系统内主要领导人员的审计监督全覆盖。财务收支审计主要关注经费的收入、支出和核算管理三环节的真实性、合规性、效益性情况。内部控制审计旨在对被审计单位经济活动的风险进行防范和管控的管理制度、实施办法及执行程序的适当性和有效性进行审查和评价，客观、真实地揭示单位管理的风险状况，如实反映内部控制的制度制定和实施情况，促进单位加强风险防控，健全内部管理机制。专项审计(调查)主要关注重大政策的落实、区级各类专项资金使用、政府采购、食堂管理和民办义务教育等方面。对建设项目审计实施监督管理，2020年8月区教委公开招标选择5家建设工程造价咨询机构和3家会计师事务所，为本系统建设工程项目审计提供能力保障，切实做好工程项目审计质量的监督工作。另外，对绩效审计进行一定的探索，在各项审计中融合使用绩效审计的技术和方法，为未来开展专门的绩效审计项目积累经验。

　　四、建立审计会商制度

　　区教育工委不断加强对内部审计工作的领导。区教委是《审计法》第二十九条 “依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度”。区教育工委统筹教育系统各单位、学校、有关组织的内部审计工作，通过制度性授权，保障内审中心独立行使内部审计监督的权力，并接受区审计局对内部审计工作的业务指导和监督。

　　区教育工委依规完善管理，对内部审计报告等重要事项实行会商制度，会商会议由协助分管内部审计工作的领导召集和主持，区教育工会和区教委组织干部科、财务基建科、内审中心等参加。

　　五、成果运用取得的积极效果

　　审计提醒审计结果及时通报至教委领导和有关科室，对普遍性、倾向性问题及时采取措施加强管理。每年针对审计发现的重要风险，归纳梳理出具有普遍性、典型性的几大类问题，对相关单位开展集体提醒。召开审计提醒及约谈会具有积极意义，有利于各被审计单位提高认识，更加重视问题整改;有利于深入分析问题原因，找到整改路径和方法;有利于建立长效机制防患于未然，推动完善组织治理和治理能力的提升。

　　同时区委教育工委把审计结果作为考核干部、考核学校的参考依据。审计成果的利用既是审计的终点也是下次审计的起点，是内部审计闭环管理的关键环节。

　　六、审计意见和审计建议的运用及效果

　　审计意见主要是对在审计实施过程中发现的需要立即整改的重大问题以意见书的形式向被审计单位提出。如，审计组在审计时发现某学校每月为在职职工报销固定金额的手机通讯費，针对此问题，审计组经征得内审中心及区教委主要领导批准后出具了审计意见书责令学校立即整改，及时阻止该违规报销事项继续发生。

　　审计建议是内审中心对某一类问题开展审计调查后，向主管部门出具审计建议书，以规范此类问题。如，对学校在固定资产管理中普遍存在的管理制度不完善、日常管理不到位、使用绩效有待提高等问题，提出了开展专项整治和强化责任追究两条建议供主管部门决策参考。

　　七、审计整改，建立“三个清单”制度

　　为进一步落实审计整改责任，提升审计整改工作质量和效果，通过《北碚区教育系统内部审计整改工作办法(试行)》建立了“三个清单”制度，分别是问题清单、整改清单和销号清单，从制度上保证整改效果落到实处。

　　下一步内部审计将在创新道路上继续探索前进，一是继续探索绩效审计的技术与方法，这将是未来内部审计发展的重要方向。二是推动大数据等新技术在内部审计中的应用，提高工作效率。

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